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湖南省守合同重信用企业协会资产清查专项审计报告

湖南省工商行政管理局  时间:2017-11-27

 

湖南中智诚联合会计师事务所

湘中智诚所审字[2017]093

 
 
 


湖南省守合同重信用企业协会

资产清查专项审计报告

 

湖南省工商行政管理局:

我们接受湖南省工商行政管理局委托,因行业协会商会与行政机关脱钩工作的需要,对截止2016 1231日湖南省守合同重信用企业协会资产清查报表进行审计。湖南省工商行政管理局对建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任;我们的责任是按照《湖南省财政厅关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定》、《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件,在实施本次专项审计工作的基础上,对湖南省守合同重信用企业协会资产清查核实结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中,我们结合湖南省守合同重信用企业协会的实际情况,实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序,现将审计结果报告如下。

一、基本情况

湖南省守合同重信用企业协会成立于1997121日,单位性质为社会团体,主要业务范围包括咨询、联络、协调、交流、培训;注册资金5万元整;协会设立秘书长1人,副秘书长1人,会长1人,秘书处干事2人。原秘书长、原副秘书长已退休,原会长已辞职,暂未选举产生新一届秘书长、副秘书长、会长,协会事务暂由省工商局市场(合同)处代管。

截至 20161231日,协会兼职人员0人。

湖南省守合同重信用企业协会执行《民间非营利组织会计制度》。

二、资产清查情况

湖南省守合同重信用企业协会按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等相关文件的规定,于20179月组织实施了资产自查工作。由严浩波同志担任清查工作主要负责人。

本次清查工作中,该单位召开了相关会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求;在全面清查资产、负债、收支的基础上,实施了各项债权债务的核对,固定资产的盘点等工作。

三、审计依据与审计内容

(一)资产清查依据

1.行政事业单位国有资产清查核实管理办法(财资[2016]1号);

2.《财政部关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的意见(试行)》(财资[2016]44

3.湖南省财政厅关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定(湘财资[2016]3号);

4.民间非营利组织会计制度;

5.中国注册会计师审计准则等。

(二)工作基准日

湖南省守合同重信用企业协会资产清查工作基准日是20161231日。

(三)审计内容

1.清查材料核实。主要对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。

2.资产财务核对。主要是对单位截止20161231日的各种银行账户、会计核算科目、各项资金往来等基本账务情况进行全面核实,对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。

3.资产实物盘点检查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和核实的基础上,对实物进行的盘点核实,实物盘点核对的面不低于该单位实物资产总量的60%

4.财产损溢鉴证的检查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定的认定标准进行核查,在充分调查取证的基础上进行客观分析和职业判断,出具鉴证意见。

5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后,按时提交专项审计报告,主要内容包括:被审计单位的基本情况,资产清查总体情况,资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况,对资产清查结果的审计意见,审计情况具体说明,重大事项披露和专项说明等。

四、审计结果

(一)资产清查审计总体情况

湖南省守合同重信用企业协会20161231日会计报表资产账面数1,320,658.55元,负债账面数67,072.00元;资产清查报表资产账面数1,320,658.55元,负债账面数67,072.00元;经单位自查后的资产清查数1,121,536.55元,负债清查数0.00元。

经审计,该单位资产账面数1,320,658.55元,负债账面67,072.00元;资产清查数1,121,536.55元,负债清查数0.00元,审计数与单位自查数无差异。

(二)资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况

经审计后,湖南省守合同重信用企业协会截止20161231日资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况分别如下:

资产盘盈审计情况    

金额:元                                                         

盘盈资产项目

资产变动数审计

盘盈金额

已经济鉴证

待经济鉴证

无证据

其他应付款-会员费

47,000.00

 

 

合计

47,000.00

 

 

 

资产盘盈审计情况的具体说明:

其他应付款-会员费余额47,000.00元,系2011年至2014年收到地州市工商局转来的会员费,因协会没开收据,挂账其他应付款,经核实确认已无需支付。

 

资产损失审计情况                                                                     

金额:元

损失资产项目

资产变动数审计

损失金额

已经济鉴证

待经济鉴证

无证据

固定资产-打印机

 3,880.00

 

 

固定资产-电脑

 6,300.00

 

 

固定资产-笔记本电脑

 15,200.00

 

 

固定资产-台式电脑

 5,000.00

 

 

固定资产-打印机

 1,700.00

 

 

固定资产-索尼数码相机

 2,700.00

 

 

固定资产-笔记本电脑

 16,000.00

 

 

固定资产-相机

 2,730.00

 

 

固定资产-电脑

 4,600.00

 

 

固定资产-打印机

 1,180.00

 

 

固定资产-数码相机

 1,880.00

 

 

应收账款-代垫市州合同印刷费

27,880.00

 

 

其他应收款-后勤中心

90,000.00

 

 

合计

179,050.00

 

 

 

资产盘亏审计情况的具体说明:

1、固定资产盘亏199911月购入打印机一台、20066月购入电脑一台、200610月购入IBM笔记本电脑一台、200610月购入台式电脑一台、200610月打印机一台、20074月购入索尼数码相机一台、20078月购入笔记本电脑一台、20086月购入相机一台、20092月购入台式电脑一台、20093月购入打印机一台、20099月购入数码一台,账面原值合计61,170.00 ,账面净值61,170.00元。上述资产已超过使用年限,实物资产已毁损,账面未及时做报废处理。

2、应收账款-代垫市州合同印刷费27,880.00元,系2002年至2006年垫付的各市州工商局合同文本印刷费,因2006年合同文本已作废,垫付的印刷费已确认无法收回。

3、其他应收款-后勤中心90,000.00元,系2005年后勤中心支付湖南工商印刷厂合同三证印刷费时向协会的借款,商定待合同三证售完再归还该笔借款,后因2006年合同三证作废,且湖南工商印刷厂已于20096月注销,该笔借款已确认无法收回。

资金挂账审计情况

金额:元

资金挂账项目

资产变动数审计

挂账金额

已经济鉴证

待经济鉴证

无证据的

合计

(三)审计意见

该单位本次资产清查工作已按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》的规定实施,此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发现重大差错。

五、审计情况具体说明

(一)银行存款

1.该单位共有银行账户1户,其中按规定实施函证的共1户。

2.实施函证的1户中,已获取回函的为1户,其中:账面金额与函证回函确认金额相符的为1户,金额为793,468.55元。

(二)应收账款

截止20161231日,账面中账龄三年以上的有1户,金额27880.00元;本次清查减少27,880.00元,系代垫的印刷费无法收回。

(三)其他应收款

截止20161231日,其他应收款账面余额115,000.00元,其中:账面中账龄三年以上的有3户,金额107,000.00元;账面中账龄二到三年的有1户,金额8,000.00元。本次清查减少110,072.00元,其中:会员费20,000.00元、谢江超72.00元系合并其他应收款与其他应付款,后勤中心90,000.00元系代垫的印刷费,已无法收回

(四)固定资产

截止20161231日,固定资产账面原值为384,310.00元, 账面净值为384,310.00元,其中通用设备账面原值77,130.00元、车辆账面原值305,300.00元、家具用具账面原值1,880.00元。本次清查盘亏199911月购入打印机一台、20066月购入电脑一台、200610月购入IBM笔记本电脑一台、200610月购入台式电脑一台、200610月打印机一台、20074月购入索尼数码相机一台、20078月购入笔记本电脑一台、20086月购入相机一台、20092月购入台式电脑一台、20093月购入打印机一台、20099月购入数码一台,账面原值合计61,170.00元;本次清查减少账面原值61,170.00元。上述资产已超过使用年限,实物资产已毁损,账面未及时做报废处理。

(五)其他应付款

截止20161231日,账面中账龄三年以上的有2户,金额4,072.00元;账面中账龄二到三年的有1户,金额63,000.00元;本次清查减少67,072.00,其中会员费20,000.00元、谢江超72.00元系其他应收款与其他应付款科目合并,科目合并后会员费余额47,000.00元账龄较长,已确认无需再支付。

(六)其他需要说明的情况

经查从成立至20161231日,收入来源无财政预算资金及专项资金的情况:2016年度湖南省守合同重信用企业协会收入合计2,675.26,为其他收入2,675.26元(利息收入);支出合计136,509.99元,其中业务活动成本115,044.00元,管理费用21,465.99元,其他费用0.00元。

六、重大事项披露或专项说明

(一)资产权属情况

1、发起人原始资本投入情况

查看了湖南省守合同重信用企业协会章程,章程上未明确说明开办资金5万元来源;查阅相关资料及询问相关人员,湖南省守合同重信用企业协会成立于1997121日,因时隔久远及相关人员变动,已查找不到协会开办资金相关票据、验资报告、原始证明文件资料,故无法确定开办资金属于湖南省守合同重信用企业协会自筹还是政府部门投入,暂定为国有资产投入。

2、收入来源情况

经审计,湖南省守合同重信用企业协会章程列明资金来源为会员单位缴纳的会费、社会资助、协会从事咨询服务的收入、省工商局拨款;湖南省守合同重信用企业协会收入来源主要为会费收入和利息收入,无政府资助收入。无通过政府资金所形成的资产,且与主管单位无资金往来。

3、核实后资产权属状况

截至20161231日,湖南省守合同重信用企业协会资产总额为1,121,536.55元,其中货币资金793,468.55元,应收款项4,928.00元,固定资产净值323,140.00元;负债总额为0.00元。资产状况良好,由于湖南省守合同重信用企业协会原始注册本资来源无法查明,故形成的各项资产权属无法确定,暂定为国有资产。

(二)其他应当专项说明的问题

针对本次资产清查中所涉及到的资产负债等存在数据的情况均进行了资产清查套表的填具及打印,对于无涉及数据的空白表格均未进行纸质打印。

附送:

1.20161231日湖南省守合同重信用企业协会资产负债表

2.湖南省守合同重信用企业协会资产清查报表

 

湖南中智诚联合会计师事务所             中国注册会计师:

     中国·长沙                            中国注册会计师:

                                     二〇一七年十月九日